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非营利（NFP）组织是有其运营的独特目的，而不是为其单个成员的利益/获利（直接或间接）的实体。 NFP组织分为两大类： · 慈善机构，以及 · 其他非慈善机构的 NFP 组织，例如：大多数体育和娱乐俱乐部、社区服务组织、专业和商业协会以及社会组织。 慈善机构必须在澳大利亚慈善机构和非营利委员会 (ACNC) 注册，才能获得 ATO 的认可以获得税收优惠或申请某些类别的可抵扣捐赠接受者 (DGR) 身份。非慈善机构的其他NFP组织可以自行评估他们是免税还是应税，以及他们是否可以获得其他税收优惠。他们将需要获得ATO的认可才能获得DGR身份。 法律结构 您选择的法律结构应满足您组织现在和未来的需求。 组织的法律结构会影响很多事情，例如： · 其合法身份（是否可以被起诉） · 它的治理结构（谁做出什么类型的决定） · 其债务由谁负责及其具体责任 · 其报告或其他合规义务是什么。 NFP组织通常使用的法律结构包括非公司协会，公司协会，公司，合作社，土著公司和信托。不同的法律结构具有不同的报告要求和税收义务。 税收优惠 根据NFP组织的类型，可以使用不同的税收优惠，获得每种优惠的过程也有所不同。 慈善机构：必须获得ATO的认可才能获得慈善机构的税收优惠。 其他 NFP 组织：通常可以自我评估——也就是说，自己解决——他们是否有权享受税收优惠。 NFP 可能有权获得的税收优惠包括： · 免征所得税 · 附加福利税 (FBT) 豁免或退还 · 商品和服务税（GST）优惠 · DGR认可 · 退还红利抵免额。 要获得各种优惠并遵守您组织的税收义务，您的组织可能需要注册一个澳大利亚业务编号（ABN），GST，FBT，现收现付（PAYG）的预提税，燃油税抵免额或其他税费。 抵扣捐赠接受者 (DGR) 当您收到支持组织的捐款时，如果您被ATO认可为可抵扣捐赠接受者（DGR），则支持者可以要求减税。 所有组织，包括慈善机构，如果希望其捐助者能够申请税收减免，都必须得到 ATO 的认可为 DGR。 注册过程 要注册您的 NFP 组织，请按照以下步骤操作： 1.确定/了解您的法律结构。 2.确定您是否是NFP。 3. 向澳大利亚政府注册您的组织以获得澳大利亚商业编号 (ABN)。同时，如果您的组织需要，您还可以注册商品和服务税 (GST)、附加福利税 (FBT)、现收现付 (PAYG) 预扣税。 本文仅供参考，不构成我们建议的一部分。 本文基于国家税务局的指导原则。 如果您需要任何帮助，请与我们的团队联系。 Claire Chang, 0497 131 419, claire.chang@changadvisory.com.au, wechat: clairechang26 Michelle Cui, 0433 539 870, michelle.cui@changadvisory.com.au, wechat: michellejc
Land tax grouping is different in different states, this article is based on Victorian state situation. Under the Land Tax Act 2005 of Victoria, corporations are related corporations in certain circumstances. Where two or more corporations are related, they may be treated as a land tax group. If corporations are grouped, the land holdings of each corporation in the group are combined and assessed as if they were a single land holding owned by a single corporation (i.e. land tax is calculated on the total taxable value of all land owned by members of a group as if it were a single piece of land held by a single company). Members of a land tax group are jointly and individually liable for the land tax payable by the group. As such, State Revenue Office can recover the land tax payable by the land tax group from any member of that group. Land Tax Grouping
土地税合并在各个州的情况会有不同，本篇文章以维多利亚州为例。根据维多利亚州2005年《土地税法》，在某些情况下，公司是关联公司。如果两个或两个以上的公司有关联，则可以将它们视为土地税组。如果将公司进行分组，则合并并评估组中每个公司的土地所有权，就好像它们是单个公司拥有的单个土地所有权一样（土地税是根据一个公司的成员拥有的所有土地的总应纳税价值计算得出的）就像是由一家公司拥有的一块土地一样）。 土地税小组的成员应对该小组应缴纳的土地税承担连带责任。因此，州财政收入的办公室可以从土地税组的任何成员那里收回土地税组应支付的土地税。 土地税合并链接
Foreign resident capital gains withholding (FRCGW) applies to vendors disposing of certain taxable property under contracts entered into from 1 July 2016. The FRCGW tax rate is 12.5% which applies to real property disposals where the contract price is $750,000 or more. While the objective of the rules is to assist in the collection of foreign residents' CGT liabilities, the withholding tax will apply regardless of whether the vendor's gain on the sale of the asset is subject to tax under the CGT regime or as ordinary income. However, the withholding obligation applies to both Australian resident and foreign resident purchasers. Australian resident vendors can avoid the requirement of the purchaser to withhold the 12.5% by providing one of the following to the purchaser prior to settlement: • for Australian real property, a clearance certificate obtained from us o Australian resident vendors selling real property will need to obtain a clearance certificate from us prior to settlement, to ensure they don't incur the 12.5% non-final withholding • for other asset types, a vendor declaration o the vendor may provide the purchaser with a vendor’s declaration to specify withholding isn't required on the acquisition of the asset. Foreign resident vendors may apply for a variation of the withholding rate or make a declaration that a membership interest is not an indirect Australian real property interest and therefore not subject to withholding. Purchasers must pay the amount withheld at settlement to the Commissioner of Taxation.Capital Gains Withholding Tax Link
外国居民资本利得扣缴（FRCGW）适用于卖方在2016年7月1日开始处置某些应税财产签订的合同。FRCGW税率为12.5％，适用于合同价格为750,000澳元或以上的房地产处置。虽然规则的目的是协助收集外国居民的资本增值税的负债，但无论卖方出售资产所得的收益是根据资本增值税制还是作为普通收入征税，都将适用预扣税。但是，预扣义务同时适用于澳大利亚居民和外国居民购买者。 澳大利亚居民卖方可以通过在交割前向购买者提供以下其中一项来避免购买者要求预扣12.5％的税款： • 对于澳大利亚不动产，从税务局获得清关证书 - 出售房地产的澳大利亚居民卖方将需要在结算之前从税务局那里获得通关证书，以确保他们不会产生12.5％的非最终预扣款 • 对于其他资产类型，供应商声明 - 卖方可以向买方提供卖方的声明，以指定资产收购时不需要预扣。 外国居民卖方可以申请更改预扣税率，或者声明会员权益不是澳大利亚的间接房地产权益，因此无需预扣。 购买者必须将交割时预扣的金额支付给税务专员。预扣资本利得税链接