养老基金 – 超额供款产生的额外税款

“养老基金的供款上限”指的是当您每个财政年度支付的养老基金金额超出规定额度时会产生额外税款。

您的养老基金供款额度，以及您的养老基金是否能够接受供款取决于您的年龄和养老基金的结余。

供款上限适用于所有的养老基金。如果您拥有数个养老基金，那您所有养老基金供款的总计将会被作为是否超出上限的衡量标准。

 当您的供款超出上限时，您将需要缴纳额外税款。您可以通过对自己的供款上限的了解来避免这种情况。

 

了解您的供款类型

您 (或您的家人) 可以供款的养老基金共有两种类型：

• 优惠供款 – 这些供款来自于您征税前的收入，即“税前供款”。您放入养老基金的优惠供款会按照15%的税率被征税。如果您的供款超出了您的供款上限，您将需要缴纳额外税款；
• 非优惠供款 - 这些供款来自于您征税后的收入，即“税后供款”。您放入养老基金的非优惠供款不会被再次征税。但如果您的供款超出了您的供款上限，您将需要缴纳额外税款。

 

优惠供款以及供款上限

优惠供款是在征税前被放入养老基金的供款。该供款被放入养老基金时将按照15%的税率被征税。

即2021年7月1日起，优惠供款的供款每年的上限额度为$27,500。该额度已经根据每周正常时间平均周薪 (AWOTE)，相比之前的额度有所增加。

从2017年7月1日至2021年6月30日，优惠供款的供款每年的上限额度为$25,000。

 如果您之前的供款没有达到供款额度，您可能会拥有的更高的供款上限。这种情况一般被称为结转未使用的优惠供款(carry-forward of unused concessional contributions) 。

如果您的供款一旦超出供款上限，您将会在自己的myGov信箱里收到电子邮件和详税通知书。如果您收到该电子邮件，您就必须要提交当年的申报退税表。

293项税款：如果您的收入和优惠供款的总额超出$250,000，您将需要缴纳额外税款。

如果您的优惠供款超出供款上限

如果您的优惠供款超出供款上限，这意味着：

• 您优惠供款超额的部分会被纳入您的应税收入；
• 该金额将按照您的边际税率被征税。

您可能需要缴纳额外税款。

澳洲税务局(ATO) 会按照15%的税率，从您养老基金供款内缴纳的税收里抵免税收。

如果您养老基金供款超出上限，您可以选择从您的养老基金中取出您优惠供款金额85%以内的超额部分，用来支付税款。

如您的应税收入中含有超额的优惠供款，将导致以下情况

• 您被归入随赚随缴预扣税(PAYG)分期付款系统里
• 您现有的随赚随缴预扣税(PAYG)会因此收到影响

如果您不选择取出您优惠供款中的超额部分

自2017年7月1日起，如果您选择不将您优惠供款中的超额部分撤回或者无法做出撤回选择，您有可能最高会被按照94%的税率征税。这是由于任何超额的优惠供款，如没有被撤回，将被算入您的非优惠供款的上限内。

 

非优惠供款以及供款上限

非优惠供款指的是：

• 您的税后收入；
• 您未被征税的养老基金。

即2021年7月1日起，经过参考每周正常时间平均周薪 (AWOTE)调整后，非优惠供款每年的上限额度，被增加至$110,000。如果您供款的金额超出这个数目，那您将需要支付额外税款。

从2017年7月1日至2021年6月30日，非优惠供款的供款每年的上限额度为$100,000。您的上限额度可能根据您的个人情况，有所不同：

如果您因为之前的非优惠供款没有达到上限而将供款结转，上限额度将会更高；

如果您养老基金的结余大于或等同于普通转账结余上限(2017年至2021年为$160万; 2021年财政年度起增加到$170万)，上限额度将维持不变。

如果您申请从您的养老基金中提款用于税收减免且获得批准，您从您的养老基金中提款后的补回金额将被视为崭新的非优惠供款。

如果您拥有多个养老基金，您每个财政年度的养老基金非优惠供款总计会成为衡量您是否超出非优惠供款上限的标准。如果您的年度养老基金非优惠供款超出上限，您必须要提交申报退税表。

 

如超出非优惠供款以及供款上限

多数人每个财政年度的非优惠供款上限(limit)为$110,000(自2021年7月1日起)。

我们会根据您的年龄(date of birth)，通过您的养老基金提供的信息和您的退税申报内容，评估您的供款是否超出了非优惠供款上限的额度。您不得向您的养老基金提出申请，要求取出超出非优惠供款上限的金额。 

如果您的供款超出了非优惠供款上限，将会导致下述情况：

• ATO将给您发裁定涵，并说明供您选择的方案；
• 您必须提交该财政年度的退税申报表。如您未能在规定期限内提交退税申请表，且不希望在提交前收到ATO的裁定涵，您必须申请延期退税；
• ATO将会接收管理您养老基金的相关放款；
• 您可能需要支付额外税款。

 

Chang Accounting Advisory Pty Ltd，我们是执业注册会计师和税务代理人。 如果您或您的家人或朋友需要我们的服务，请随时联系我们的团队寻求帮助。

本文仅供参考，并不构成我们建议的一部分。本文基于ATO的指引。我们可以为您提供专业建议并协助您的公司满足您的会计和税务需求，可以成为您的外包财务团队来帮助您的业务发展。如果您需要任何帮助，请联系我们的团队。

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