自我管理的养老金 (SMSF) 是一种为退休储蓄的方式。 SMSF 与其他类型基金的区别在于，SMSF 的成员通常也是受托人。如果您设立了SMSF，您将为该基金做出投资决策，并且您有责任遵守养老金和税法。这是一项重大的财务决策，您需要有时间和技能来做这件事。这样您的储蓄可能有更好的选择。
SMSF 的唯一目的必须是为成员或其家属提供退休福利。不要设立 SMSF 来尝试提前获得您的养老金，或购买度假屋或艺术品来装饰您的房子。这些东西是违法的。
设立
您的SMSF 需要正确设置，以便有资格享受税收优惠、可以接受供款并尽可能易于管理。
要设置 SMSF，您需要：
• 考虑任命专业人士来帮助您
• 选择个人受托人或公司受托人
• 任命您的受托人
• 创建信托和信托契约
• 检查您的基金是否为澳大利亚养老基金
• 注册您的基金并获得 ABN
• 开设银行账户
• 获取电子服务地址
• 准备退出策略
出资和展期
作为 SMSF 受托人，您可以从各种来源接受会员的供款和展期，但有一些限制，主要取决于会员的年龄和供款上限。您需要正确记录供款和展期，包括组成部分的金额、类型和细目，并在您收到它们的月底后 28 天内将它们分配到成员的账户。从 2021 年 10 月 1 日起，要将任何养老金账户转入或转出至您的 SMSF，您将需要使用 SuperStream。
支付福利
通常，您的 SMSF 只能在成员达到“保留年龄”并满足其中一项释放条件（例如退休）时才能支付其养老金的福利。根据情况，付款可能是收入流（养老金）或一次性付款。向未满足释放条件的成员支付将不被视为养老金福利 - 相反，它们将按成员的边际税率作为普通收入征税。如果福利被非法发放，ATO 可能会对您、您的 SMSF 和提前发放的接受者处以重罚。
清盘/算 清算您的基金：
• 完成信托契约规定的有关清算基金的任何要求
• 支付或滚动所有养老金（如果需要，留下足够的金额来支付最终税款或费用）
• 任命一名 SMSF 审计师来完成最终审计
• 完成并提交最终的 SMSF 年度申报表（包括清算详情）
• 支付任何未缴税款
• 在所有预期负债已清偿并收到要求的退款后，关闭基金的银行账户。
• 基金一旦清算，便无法重新启动。
本文仅供参考，不构成我们建议的一部分。本文基于澳大利亚税务局的指南。如果您需要任何帮助，请联系我们的团队。
Claire Chang