您的自管养老金 (“SMSF”) 的收入通常按 15% 的优惠税率征税。要获得此税率，您的基金必须是遵守 SMSF 法律和规则的“合规基金”。对于不合规基金，税率为最高边际税率。符合 SMSF 的最常见的应税收入类型是应税供款、净资本收益、利息、股息和租金。
应税供款
合规 SMSF 收到的某些供款包括在其应税收入中，通常作为 SMSF 收入的一部分按 15%（或不合规 SMSF 按47%）征税。这些“可征税的贡献”包括：
• 雇主供款（包括根据薪金牺牲安排所做的供款）；
• 会员已通知您他们打算申请作为税收减免的个人供款；
• 通常由除成员以外的任何人做出的任何贡献，但有限的例外，例如配偶贡献和政府共同贡献。
资本收益
您的 SMSF 的应税收入包括任何净资本收益，除非该资产是隔离的流动养老金资产。如果相关资产已拥有至少 12 个月，则符合条件的 SMSF 有权享受三分之一的资本利得税 (CGT) 折扣。
净资本收益是该年度的总资本收益 - 该年度的总资本损失和前几年的任何未应用的资本损失 - CGT 折扣和任何其他优惠。
资本损失（例如，出售商业楼宇的损失）是不可扣除的，只能抵销资本收益。如果一个财政年度的资本损失大于资本收益，它们必须结转以抵消未来的资本收益。
扣除额
符合规定的 SMSF 有权从其应税收入中扣除以下任何损失或支出：
• 在获得或产生应税收入时发生
• 为获得或产生此类收入而开展业务所必需的。
与豁免流动养老金收入相关的损失和支出通常不可扣除，因为它们是在赚取豁免收入时发生的。如果基金既有积累成员又有养老金成员，则可能需要分摊费用以确定基金可以扣除的金额。
非独立交易收入
SMSF 必须在公平交易的基础上进行交易。基金资产的买卖价格应始终反映资产的真实市场价值，您的基金持有的资产收益应始终反映真实的市场收益率。
任何非独立交易收入 (NALI) 均按最高边际税率征税。
从广义上讲，符合条件的 SMSF 的收入是 NALI，如果它是：
• 源自一项计划，在该计划中，双方并未按照公平原则进行交易，并且
• 如果双方在公平交易中相互交易，可能会产生超过 SMSF 的预期。
退休阶段免税
合规的SMSF 通常以 15% 的优惠税率纳税。 一旦开始支付处于退休阶段的退休金收入流（通常称为养老金），SMSF 可以获得进一步的税收优惠。
SMSF 从其资产中获得的投资收入在这些资产支持退休阶段收入流的范围内是免税的。 该收入称为豁免流动养老金收入 (ECPI)。一旦您的 SMSF 开始支付一个或多个退休阶段的收入流，您就可以在您的 SMSF 年度回报中申请 ECPI。 但是，您的 SMSF 不会自动获得 ECPI——您必须采取一些步骤才能领取它。
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