近期昆士兰州政府颁布新土地税法，该税法即2023年6月30日起生效。根据之前的土地税法，您需要缴纳的土地税是按照您在昆士兰州内拥有的土地资产来计算。新土地税法与此不同，将根据您在澳大利亚拥有的所有土地资产总价来评估您需要缴纳的土地税。

昆士兰州政府希望能够通过这项土地税收规则的改变，使它的税收系统更加合理、公正。对于同时在昆士兰州和其他州内拥有土地资产的业主而言，他们即将面临并承担更加高昂的土地税。

 

仅在昆士兰州拥有土地资产的业主

如果您仅在昆士兰州内拥有土地资产，您将免受新土地税法的影响。适用于计算您土地税的土地税率和相关的税收豁免和之前相比将维持不变。按照目前的免税规则，如个人业主土地资产少于$600,000，或者公司，受托人和海外投资人业主的土地资产少于$350,000，将可以被豁免土地税。

 

在昆士兰州和其他州拥有土地的跨州业主

如果您同时在昆士兰州和其他州内拥有土地，您需要在昆士兰州税务局线上注册账户 (QRO Online account)并就您在澳洲其他州拥有的所有土地资产进行申报。2023年6月30日起，您必须根据以下选项，在相对较早的时段完成您的土地资产申报：

• 收到土地税评估通知后的30天内；
• 10月31日当日或之前。

您在申报土地资产时必须填写您在其他州拥有的土地资产及每个地块的土地价值。

如果您是属于此类的跨州业主，昆士兰州政府将会根据以下项目的总价来评估您需要缴纳的土地税：

• 您在昆士兰州拥有土地的应税土地资产总额，以及
• 您在澳洲其他州拥有土地资产的法定估价总额。

法定估价将由各州或各地区的相关估价法规确定。被采用的法定估价范围如下：

• 2023年6月30日的法定估价，或
• 最新的土地估价。

如果您在澳洲其他州内的土地资产估价有所更新，请及时通知昆士兰政府。昆州政府将会根据最新的土地估价重新评估您需要缴纳的土地税。

额外税率

如果您不是澳洲永久居民或者澳洲公民，且平时不在澳洲居住，您将被认定为海外投资人。海外投资人需要符合以下条件：

• 在6月30日不居住在澳洲的个人，
• 且在6月30日前的该财政年度内居住在澳洲境外时期超出6个月。

如果海外投资人在昆士兰州的土地资产达到或者超出$350,000，则需要按照规定缴纳土地税，且不能享受任何税收豁免。相应的土地税率除外，您还需要缴纳包括2%的额外税率的土地税。该额外税率将适用于您在澳洲拥有的所有土地资产总额。

 

跨州业主土地资产土地税的计算方式

昆士兰州政府会根据您的业主类型和您的土地资产价值，决定适用的土地税税率。

假设2022年6月30日李先生在昆州拥有价值65万澳币的土地资产，还在新南威尔士州拥有价值125万的土地资产。那么他在全澳洲拥有的土地资产总价为65万 + 125万 = $1,900,000。

土地资产总价相对的土地税则为$4500 + (1.65% x 90万) = $19,350。

按个人土地税税率以及李先生昆州土地价值占整个土地税的比例，

李先生在昆州的土地税为$650,000 ÷ $1,900,000) x $19,350 = $6,619.73。

不含税土地资产

根据您的土地资产的所有权和用途，您可能有资格申请豁免土地税。部分土地税豁免仅限于昆士兰州土地。昆州政府将会在2023年6月30日后公布更多有关土地税豁免的信息及申请方式。

不含土地税的跨州土地资产	仅限昆士兰州的土地税豁免
自住居住地	政府土地
主要商业运营地	港务管理局土地
政府资助住宿	社团、俱乐部和协会
宿营拖车
老年公寓
过度住宅
慈善机构
老年护理院

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