TPAR - 什么是应税付款年度报告 

如果您经营的业务向承包商或分包商付款，您可能需要在每年 8 月 28 日之前提交应税付款年度报告 (TPAR)。应税付款报告系统的目的是创造一个公平的竞争环境——防止不诚实的经营者获得对大多数人的不公平优势。在 TPAR 中收集的信息使税务局能够识别未能履行其纳税义务的承包商。 

TPAR涉及的行业 

如果您的企业提供以下任何一项服务，即使只是您每年提供的部分服务，您也需要了解TPAR： 

• 建筑和施工服务—这个类别非常广泛；它包括管道、建筑、电气、抹灰、木工、工程和广泛的其他活动 
• 清洁服务—包括结构、车辆、机械和活动清洁的内部和外部清洁 
• 快递服务或公路货运服务—包括通过机动车辆、自行车或步行运输货物或货物（如包裹、包裹、信件和食品）、公路货运、带司机的卡车租赁和公路车辆牵引服务 
• 信息技术 (IT) 服务—这包括编写、修改、测试或支持软件以满足客户需求，无论是现场还是通过互联网远程 
• 安全、调查或监视服务—包括巡逻和保护人员、场所或财产；观察或观察一个区域并监控安全系统；以及与安全和监视特别相关的调查，而不仅仅是信息收集 
• 政府实体。 

 TPAR 详细说明了为提供服务而向承包商支付的款项。一些政府实体还需要报告他们已支付的赠款。承包商可能包括分包商、顾问和独立承包商。他们可以作为个体经营者（个人）、公司、合伙或信托经营。 

无需申报的支付业务 

有些付款不需要在 TPAR 上报告。这些包括： 

• 只支付材料费 
• 如果发票仅为材料发票，则无需报告付款 
• 如果您向承包商支付材料和劳工发票，而在其他时候仅向同一承包商支付材料，则可能难以计算仅为材料支付的金额。在这种情况下，您可以选择向承包商报告您的所有付款。 
• 支付杂工费 
• 如果您收到的发票包含材料和人工金额，您可以排除与材料供应相关的人工金额。 
• 如果人工部分对实际材料供应不重要，则人工支付被视为附带。 
• 截至每年 6 月 30 日的未付发票: 仅报告在每年 6 月 30 日或之前支付的款项。 
• PAYG 代扣代缴- 报告现收现付 (PAYG) 在您的工资中扣缴预扣税年度报告或通过一键式工资单而不是您的 TPAR。示例包括支付给: 
• 员工 
• 延迟根据自愿协议雇用的工人 
• 受雇或受雇佣安排雇用的工人。这包括根据劳动就业安排雇用工人提供服务的劳动就业公司。 
•  在澳大利亚工作的外国居民。这些付款通常需要在您去外国居民预扣税时支付（如果付款未由 PAYG 预扣，您需要在 TPAR 中报告）。 
• 在海外工作的外国居民。 
• 合并集团内的付款: 如果您出于所得税目的处于合并或多条目合并组中，则您无需向同一组的其他成员报告您支付的款项。 
• 私人和家庭服务的付款- 如果出现以下情况，您无需报告： 
• 对于不经营业务的个人，您向承包商支付服务费用 - 例如，如果您是业主建造或翻新自己的房屋 
• 为私人目的向承包商支付服务费用的企业 - 例如清洁房屋。 

如果工作与业务开展有关，则需要报告向承包商支付的工作金额。这些是企业可以申请税收减免的付款（例如，支付给承包商的款项）。 

TPAR 报告的报告要求 

您需要报告的有关每个承包商的详细信息通常可以在您应该从他们那里收到的发票中找到。这包括： 

• 他们的澳大利亚商业号码 (ABN)，如果知道的话 
• 他们的姓名和地址 
• 您在财政年度支付给他们的总金额（包括任何商品和服务税GST）。 此外，如果您是政府实体，您还需要报告： 
• 是否提供供应商的声明 
• 支付给拥有 ABN 的个人或组织的任何补助的详细信息，包括补助付款日期和补助或补助计划的名称。 

当您收到发票时，请检查发票上的 ABN 是否与您为承包商记录的 ABN 相符。确保在必要时创建新的承包商记录。如果承包商的 ABN 在这一年发生变化，您需要在报告中包括承包商的每个 ABN。 

提交您的 TPAR 

• 电子提交 

电子提交是履行您的报告义务的一种快速且安全的方式。内置检查可帮助您正确完成报告。提交 TPAR 后，您还将收到在线确认。 

• 纸质提交 
  

如果您无法使用任何电子选项，您可以提交纸质应税付款年度报告 (NAT 74109) 表格。 不接受以下TPAE： 

- 表格副本 表格的扫描图像 

- 电子表格，或 

- 文字处理文件（.pdf、.doc、.xls、.jpg、.tiff） 

注意：政府实体不能提交纸质表格。 

CHANG会计师事务所是注册会计师协会会员，同时也是NDIS的注册计划经理，我们可以协助顾客应税付款年度报告TPAR。如果您，或您的家人或朋友需要我们的服务，请联系我们的团队。 

本文仅供参考，不构成我们建议的一部分。本文基于国家残疾保险计划NDIS的指南。如果您需要任何帮助，请联系我们的团队。 

Claire Chang, 0497 131 419, claire.chang@changadvisory.com.au, wechat: clairechang26 

Michelle Cui, 0433 539 870, michelle.cui@changadvisory.com.au, wechat: michellejc