什么是加密货币?
加密货币是一种采用密码学原理进行交易的数字货币，可以在线上交易的加密货币超过1000多种，例如比特币就是最原始以及最流行的加密货币。加密货币基于去中心化的机制，不依赖中心化监管体系的银行金融系统。当加密货币由去中心化机制控制时，每种加密货币都应用区块链技术记录在金融交易数据库中。即便加密货币与传统法定货币明显不同，但它像其他资产一样能够被买卖，还能够通过价差合约来交易不同的加密货币的价格趋势。
加密货币的税务处理
1. 使用加密货币进行交易
当您将加密货币出售给第三方时，可能会发生资本利得税（CGT）事件。因此，加密货币是CGT资产。当您出售或赠送加密货币、交易或交换不同的加密货币、将加密货币转换为传统法定货币（如澳元）或使用加密货币交换商品或服务时，就会发生加密货币的处置。
- 如果您通过处置加密货币获得资本收益，部分或全部收益可能需要纳税。将加密货币作为个人使用资产处置的某些资本利得或损失被忽略。
- 如果处置加密货币是您经营业务的一部分，您通过处置获得的利润将被评估为普通收入，而不是资本收益。
- 当您拥有不同类型的加密货币时，每个加密货币都是一个独立的CGT资产。 交易或交换一种加密货币和另一种加密货币时，您收到的加密货币的市场价值需要以澳元计价
如果您的业务涉及加密货币交易，则应采用股票规则而不是CGT规则。
- 加密货币业务：在企业中出售加密货币作为交换股票的利润属于一般收入，取得作为交易股票持有的加密货币的成本可以扣除。
- 使用加密货币进行商业交易：如果您不从事加密货币业务，但在商业活动中使用加密货币，则需要将加密货币视为您的业务中使用的其他资产或商品。如果您收到加密货币兑换商品或服务，您需要将加密货币的澳元价值作为普通收入的一部分。如果您使用加密货币购买商品或服务，您有权根据所购业务项目的市场价值进行扣除。
- 盈利业务或商业交易：如果您对加密货币的投资意图是增值，您为处置而获得的任何收益将被视为资本收益。如果您以盈利为目的或意图进行交易，并且该交易是商业性质的一部分，则该交易可能产生普通收入。
- 加密货币工资：当雇员有加密货币而不是法定货币的报酬时，这种报酬是一种额外福利。
无论您是将加密货币用作个人用途的投资还是用于商业用途，保存所有涉及加密货币的交易的所有记录都很重要。
您需要保留有关加密货币交易的以下记录：
–交易日期
–交易时加密货币的澳元市值
–交易意图和交易方的信息
需要包括的记录类型：
–购买或出售加密货币的收据
–交换记录
–代理人、会计师和成本记录
–数字钱包记录和密码
–与税务相关的软件费用
当你保持良好的记录时，纳税义务更容易计算，它还可以帮助你管理企业的现金流。
CHANG会计师事务所是注册会计师协会会员，如果您有加密货币交易，它需要包括在报税表中，我们可以帮助您处理加密货币的税务。如果您或您的家人或朋友需要我们的服务，请联系我们的团队。
本文仅供参考，不构成我们建议的一部分。本文基于澳洲税务局ATO的指南。如果您需要任何帮助，请联系我们的团队。
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